Deducciones IRPF por eficiencia energética: 20%, 40% y 60% en 2026
La Ley del IRPF permite deducir entre el 20% y el 60% de las obras de mejora de la eficiencia energética de tu vivienda. Descubre cuál es la deducción que te corresponde, los requisitos y cómo combinarla con otras ayudas y con los Certificados de Ahorro Energético (CAE).
Las tres deducciones del IRPF por eficiencia energética
Desde 2021, la normativa fiscal española ofrece tres deducciones del IRPF específicas para incentivar la mejora energética de viviendas. Cada una tiene requisitos y límites diferentes, y se aplican en función del nivel de mejora energética alcanzado.
20%
Reducción de demanda
Base máxima de deducción: 5.000 € anuales
Requisito: reducción ≥7% en la demanda de calefacción y refrigeración.
40%
Reducción de consumo
Base máxima de deducción: 7.500 € anuales
Requisito: reducción ≥30% en energía primaria no renovable o mejora a letra A o B.
60%
Rehabilitación de edificio
Base máxima: 5.000 €/año (máx. 15.000 €)
Requisito: reducción ≥30% energía primaria no renovable en rehabilitación del edificio completo.
Deducción del 20%: reducción de la demanda de calefacción y refrigeración
Esta deducción está pensada para obras que mejoran la envolvente térmica de la vivienda: sustitución de ventanas, aislamiento de muros y cubiertas, o mejora de las carpinterías. El requisito es que el certificado de eficiencia energética posterior a las obras acredite una reducción de al menos el 7% en la demanda combinada de calefacción y refrigeración.
La base máxima de deducción es de 5.000 € por ejercicio, lo que supone una deducción máxima de 1.000 € en la declaración de la renta. Es la deducción más accesible, ya que una simple sustitución de ventanas puede bastar para alcanzar el umbral del 7%.
Ejemplo
Sustituyes las ventanas de tu piso por otras de doble acristalamiento con rotura de puente térmico, por un coste de 4.800 €. El certificado energético posterior acredita una reducción del 9% en la demanda. Puedes deducir el 20% de 4.800 € = 960 € en tu declaración del IRPF.
Deducción del 40%: reducción del consumo de energía primaria no renovable
El segundo tramo ofrece una deducción del 40% sobre una base máxima de 7.500 € anuales, lo que permite deducir hasta 3.000 € en la declaración de la renta. El requisito es una reducción de al menos el 30% en el indicador de consumo de energía primaria no renovable, o bien que la vivienda alcance una calificación energética A o B.
Esta deducción se suele alcanzar con actuaciones más ambiciosas como la instalación de aerotermia o la combinación de aislamiento térmico con mejora de las instalaciones de climatización. La sustitución de una caldera de gas por una bomba de calor aerotérmica suele ser suficiente para superar el umbral del 30%.
Es importante recordar que la base de deducción se calcula restando las subvenciones percibidas: si el coste de la obra es de 10.000 € y se reciben 2.500 € de ayuda Next Generation, la base deducible será de 7.500 € (coincidiendo con el máximo en este ejemplo).
Deducción del 60%: obras de rehabilitación energética del edificio
La deducción más generosa está reservada para obras de rehabilitación energética a nivel de edificio completo, ejecutadas por la comunidad de propietarios. Permite deducir el 60% de las cantidades pagadas, con una base máxima de 5.000 € por ejercicio y un límite acumulado de 15.000 € (la deducción puede repartirse en 4 años consecutivos).
El requisito es que las obras logren una reducción de al menos el 30% en el consumo de energía primaria no renovable del edificio, o que este alcance una calificación energética A o B. Las actuaciones típicas incluyen el aislamiento de fachada SATE, la renovación de la cubierta, la sustitución de calderas centralizadas por sistemas de aerotermia o la instalación de energía solar.
Deducción máxima acumulada
9.000 €
60% sobre una base acumulada máxima de 15.000 €, repartida hasta en 4 ejercicios fiscales consecutivos.
Cómo solicitar la deducción en la declaración de la renta
Para aplicar la deducción correctamente en tu declaración del IRPF, sigue estos pasos:
- Obtén el certificado de eficiencia energética previo a las obras, emitido por un técnico competente y registrado en tu comunidad autónoma.
- Realiza las obras de mejora energética y conserva todas las facturas y justificantes de pago (transferencia bancaria, no en efectivo).
- Obtén el certificado energético posterior que acredite la mejora alcanzada (reducción del 7%, 30% o calificación A/B según el tramo).
- Incluye la deducción en la casilla correspondiente de la declaración del IRPF (apartado “Deducciones por obras de mejora de eficiencia energética”).
- Conserva la documentación durante al menos 4 años: certificados energéticos, facturas, justificantes de pago y, en su caso, acuerdos de la comunidad de propietarios.
Compatibilidad con CAE y otras ayudas
Las deducciones del IRPF son compatibles con las subvenciones Next Generation EU, con las ayudas autonómicas y con los ingresos por Certificados de Ahorro Energético (CAE). Sin embargo, hay que tener en cuenta que tanto las subvenciones como los ingresos por CAE deben restarse de la base de deducción.
En la práctica, esto significa que puedes beneficiarte de todas las vías de financiación simultáneamente. El efecto combinado puede cubrir entre el 50% y el 80% del coste total de las obras, dependiendo de la actuación y de la comunidad autónoma.
Para maximizar el beneficio fiscal, consulta con un asesor fiscal antes de iniciar las obras y planifica la combinación de ayudas con antelación. En nuestra guía de ayudas a la rehabilitación energética puedes ver el detalle de todos los programas de subvenciones disponibles.
Preguntas frecuentes sobre las deducciones del IRPF
¿Necesito dos certificados de eficiencia energética para la deducción?+
Sí, es imprescindible disponer de dos certificados de eficiencia energética: uno emitido antes del inicio de las obras y otro posterior a su finalización. Ambos deben ser expedidos por un técnico competente y registrados en el organismo de tu comunidad autónoma. El certificado previo debe haberse expedido como máximo 2 años antes del inicio de las obras.
¿Puedo aplicar la deducción del IRPF si soy inquilino?+
Sí. La deducción no está limitada a propietarios: también pueden aplicarla arrendatarios (inquilinos) que sufraguen las obras de mejora energética en su vivienda habitual, siempre que cuenten con la autorización del propietario y cumplan los requisitos de mejora energética acreditada.
¿Son compatibles las deducciones del IRPF con las subvenciones Next Generation?+
Sí, son compatibles. Sin embargo, la base de la deducción se calcula restando las subvenciones recibidas. Es decir, si la obra cuesta 10.000 € y recibes 3.000 € de subvención Next Generation, la base deducible sería 7.000 € (con los límites máximos de cada tramo). Los ingresos por CAE también deben descontarse de la base de deducción.
¿Cuál es el plazo para realizar las obras y aplicar la deducción en 2026?+
Para la deducción del 20% y del 40%, las obras deben realizarse entre el 6 de octubre de 2021 y el 31 de diciembre de 2025, aunque se ha prorrogado para incluir las obras finalizadas en 2026. Para la deducción del 60% (obras de edificio), el plazo se extiende hasta el 31 de diciembre de 2026 y se puede fraccionar en los 4 ejercicios siguientes. Consulta la normativa vigente para confirmar las fechas exactas.
¿Qué obras específicas dan derecho a la deducción del IRPF?+
Las obras que dan derecho a la deducción incluyen: instalación de aerotermia o bomba de calor, aislamiento térmico de fachadas (SATE), cubiertas y suelos, sustitución de ventanas por otras de alta eficiencia, instalación de suelo radiante, mejora de sistemas de calefacción, instalación de energía solar térmica o fotovoltaica para autoconsumo, y cualquier otra actuación que mejore el certificado de eficiencia energética de la vivienda o edificio.
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